Zmiany w rozliczaniu najmu prywatnego 2023.
Dotychczas najem prywatny za 2022 rok można było rozliczać korzystając z takich form opodatkowania jak zasady ogólne, podatek liniowy oraz ryczałt. W związku z licznymi zmianami spowodowanymi wprowadzeniem Nowego Ładu, jest to ostatni rok, w którym takie rozliczenie jest możliwe. Od 2023 roku podatnicy stracą prawo do wyboru formy opodatkowania i będzie to można zrobić wyłącznie na podstawie przepisów o ryczałcie ewidencjonowanym.
Czym właściwie jest najem prywatny?
Jest to najem świadczony poza działalnością gospodarczą, jak również jedna z najpopularniejszych metod osiągania dodatkowych przychodów w Polsce. Najczęściej zdarza się to w przypadku wynajmowania mieszkania studentom lub młodym osobom pracującym w większych miastach.
Kwota wolna od podatku, a przychód z najmu w 2022 r.
Podatnicy rozliczający się na podstawie skali podatkowej mają możliwość skorzystać z kwoty wolnej od podatku, która w bieżącym roku wynosi 30 000 zł. Nie zwalnia to jednak osób, które nie przekroczyły tej kwoty z obowiązku rozliczenia się z urzędem skarbowym. Nie muszą one jedynie opłacać zaliczek na podatek dochodowy. W przypadku podatników, którzy opłacali składki, natomiast ich dochód nie przekroczył kwoty wolnej od podatku, mają oni prawo do zwrotu podatku na podstawie deklaracji PIT- 36, którą należy złożyć do 2 maja 2023r.
Zmiana formy opodatkowania
Osoby, które dotychczas rozliczały się na zasadach ogólnych lub podatku liniowym będą musiały zmienić formę opodatkowania. Więcej informacji o formach opodatkowania znajdziesz w naszym innym artykule tutaj. Należy przy tym zachować szczególną ostrożność, ponieważ wraz z przejściem na ryczałt podatnik traci możliwość odliczania kosztów uzyskania przychodów (KUP). Oznacza to, że nie będzie już mógł odliczyć kosztów związanych np. z odsetkami od kredytu hipotecznego lub remontem. Ryczałt nie uwzględnia również kwoty wolnej od podatku oraz wyklucza wspólne rozliczenie z małżonkiem.
Najem prywatny 2023 – dwie stawki ryczałtu ewidencjonowanego
Od przyszłego roku dostępne będą dwie stawki ryczałtu ewidencjonowanego. Ich wysokość jest zależna od wysokości przychodu podatnika tak jak widać poniżej.
| Sposoby rozliczania najmu prywatnego | |
| Ryczałt 8,5% | Ryczałt 12,5% |
| dla osób, których przychód z tytułu najmu w ciągu roku nie przekroczyły 100 000 zł | dla osób, których przychód z tytułu najmu w ciągu roku przekroczyły 100 000 zł
|
Zasady ogólny i podatek liniowy od 2023r dostępny tylko dla najmu w działalności
Warto wspomnieć, że rozliczenie najmu w 2023 r na zasadach ogólnych i podatku liniowym nadal będzie możliwe, jednak pod jednym ważnym warunkiem – jeżeli będzie to najem prowadzony w ramach działalności gospodarczej. Umożliwi to rozpoznanie pozostałych kosztów uzyskania przychodu w dotychczasowy sposób.
Jakie konsekwencje wiążą się z przejściem na ryczałt?
Wybór formy opodatkowania musi być teraz bardzo przemyślaną decyzją, by w jak najniższym stopniu odczuć straty spowodowane zmianą przepisów. Warto wcześniej obliczyć wstępne różnice podatkowe, które mogą nastąpić. Przejście na ryczałt wiąże się z niższą stawką podatku niż w przypadku zasad ogólnych i podatku liniowego. Zaletą jest też fakt, iż przychodu z najmu nie sumuje się z innymi dochodami, więc podatnikowi nie grozi ryzyko wejścia na wyższy próg podatkowy, jak byłoby w przypadku skali podatkowej. Obliczenie podatku również jest prostsze, a jego zapłaty można dokonywać raz w miesiącu lub raz na kwartał.
Za ukrywanie swoich dochodów z tytułu najmu prywatnego grozi kara finansowa dla podatnika. Oprócz obowiązku zapłacenia należnego podatku oraz odsetek, trzeba liczyć się z uznaniem takiego czynu za przestępstwo, jeżeli zaległości przekraczają kwotę 15 100 zł albo za wykroczenie skarbowe, jeżeli zaległości nie przekraczają tej kwoty.
