Tankowanie, wymiana opon, przegląd czy polisa ubezpieczeniowa — samochód wykorzystywany w działalności oznacza regularne wydatki. Nie wszystkie można jednak rozliczyć na takich samych zasadach.
Od czego zależy wysokość kosztu podatkowego i odliczenie VAT? Wyjaśniamy najważniejsze zasady dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. W części dotyczącej kosztów w PIT skupiamy się na rozliczeniu według skali podatkowej lub podatkiem liniowym.
Paliwo i bieżące naprawy — kiedy rozliczysz 75% wydatków?
Jeżeli samochód osobowy stanowi majątek firmy albo jest użytkowany na podstawie leasingu lub najmu, a korzystasz z niego zarówno służbowo, jak i prywatnie, co do zasady do kosztów podatkowych zaliczysz 75% wydatków związanych z jego eksploatacją.
Dotyczy to między innymi:
- zakupu paliwa,
- bieżących napraw i przeglądów,
- wymiany opon,
- zakupu płynów eksploatacyjnych,
- korzystania z myjni.
Wydatki powinny być odpowiednio udokumentowane i związane z prowadzoną działalnością.
Prywatny samochód wykorzystywany w działalności — limit 20%
Inaczej wygląda rozliczenie samochodu osobowego, który jest Twoją prywatną własnością i nie należy do majątku firmy.
Jeżeli wykorzystujesz takie auto również w działalności, do kosztów podatkowych możesz zaliczyć 20% wydatków na jego używanie oraz ubezpieczenie. Sam fakt otrzymania faktury z numerem NIP nie daje prawa do zastosowania limitu 75%.
Odliczenie VAT a koszt w PIT — dwie różne kwestie
Jeżeli jesteś czynnym podatnikiem VAT, a samochód służy zarówno działalności opodatkowanej VAT, jak i celom prywatnym, co do zasady możesz odliczyć 50% VAT od wydatków związanych z autem.
Odliczenie 100% VAT wymaga wyłącznego wykorzystania samochodu w działalności i spełnienia dodatkowych warunków, w tym co do zasady prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu oraz złożenia VAT-26.
Odliczenie 50% VAT nie oznacza zaliczenia 50% wydatku do kosztów w PIT. Przy obliczaniu kosztu podatkowego uwzględnia się kwotę netto oraz VAT, którego nie można odliczyć, a następnie stosuje właściwy limit.
Jak rozliczyć ubezpieczenie OC i AC?
Dla samochodu stanowiącego majątek firmy:
- OC i NNW — składki co do zasady można zaliczyć do kosztów w całości;
- AC — jeśli wartość samochodu przyjęta do ubezpieczenia przekracza 150 000 zł, składkę rozlicza się proporcjonalnie, z uwzględnieniem tego limitu.
Ubezpieczenia wymagają więc odrębnego sprawdzenia. Nie należy automatycznie stosować do wszystkich polis limitu 75% właściwego dla bieżącej eksploatacji.
Rozliczaj samochód z pomocą biura rachunkowego w Rzeszowie
Masz wątpliwości, jak księgować faktury za paliwo, serwis lub ubezpieczenie? W biurze rachunkowym Invertis w Rzeszowie pomagamy przedsiębiorcom prawidłowo rozliczać wydatki związane z samochodem.
Skontaktuj się z nami i porozmawiajmy o obsłudze księgowej Twojej firmy.
Planujesz zakończenie leasingu? Przeczytaj również artykuł o wykupie samochodu z leasingu.
